Una de las consideraciones más importantes al crear su plan patrimonial es determinar quién será nombrado para actuar en diversos roles fiduciarios en su nombre, tanto durante la vida como después de la muerte. Es decir, quién será nombrado como Fideicomisario sucesor de su Fideicomiso, designado como Ejecutor de su testamento y designado como agentes bajo su Poder Notarial y Directiva Anticipada de Atención Médica. Es típico que los individuos quieran nombrar una serie de sucesores para manejar asuntos financieros, y otra serie de personas que actúen como agentes de atención de salud.
Nombrar co-fiduciarios puede ser una opción atractiva, particularmente cuando los padres no quieren diferenciar entre sus hijos adultos por temor a herir cualquier sentimiento. Al considerar esto, sin embargo, es importante tener en cuenta que nombrar a más de un individuo para actuar puede presentar desafíos logísticos, como la necesidad de coordinar las firmas de múltiples Fideicomisarios en los documentos. Además, tener dos Fideicomisarios puede llevar a un punto muerto, y si es probable que eso ocurra, incluso puede tener sentido nombrar un “Fiduciario desempate” adicional únicamente para resolver este problema. Por supuesto, cada situación es única, y nombrar co-fiduciarios podría ser una opción razonable a pesar de los posibles desafíos.
Un problema opuesto de tener demasiadas personas para nombrar como fiduciarios es no tener a nadie a quien nombrar como fiduciario. Quizás un individuo no tiene parientes cercanos, o simplemente no se siente cómodo con la posibilidad de que un pariente o amigo actúe en cualquiera de estos roles. Algunas otras posibilidades son nombrar a un fiduciario profesional con licencia o al departamento de servicios fiduciarios de un banco (al menos con respecto a la Administración Fiduciaria). Al explorar estas opciones durante la vida, una persona puede reunirse y entrevistar a posibles fiduciarios para asegurarse de que encajen bien, y también puede incorporar en sus documentos de planificación patrimonial lenguaje que un departamento de fideicomiso corporativo pueda preferir antes de que acepte actuar como Fideicomisario sucesor.
Debido a que las relaciones pueden cambiar con el tiempo, es importante revisar ocasionalmente sus documentos de planificación patrimonial para confirmar que las personas (o entidades) nombradas para actuar como fiduciarios todavía tienen sentido a la luz de las circunstancias actuales. Por ejemplo, las personas que ejecutaron su plan patrimonial hace 20 años cuando sus hijos eran menores de edad ahora pueden sentir que sus hijos son financieramente responsables y deben ser nombrados como sus fiduciarios sucesores (en lugar de amigos a los que ya no son cercanos o sus propios padres que no están en condiciones de actuar en ese rol). Además, las personas que nombraron a un banco para que actuara como fiduciario pueden encontrar que el banco ya no está operando o eliminaron su departamento de servicios de fideicomiso. El cambio de fiduciarios nombrados puede ocurrir como parte de una actualización general de planificación patrimonial o, a veces, como una revisión muy específica; el método a elegir podría depender de cuánto tiempo ha pasado desde que se realizó la última actualización.
A medida que se acerca la graduación de la escuela secundaria, es un momento importante para considerar que la mayoría de los graduados ahora son adultos jóvenes a los ojos de la ley, ya que han cumplido (o pronto cumplieron) los 18 años. Si bien la “planificación patrimonial” es comúnmente pensada como una necesidad posterior en la vida, también es algo importante a considerar en esta edad crítica ya que los padres ya no tienen control legal sobre los asuntos de su hijo. En consecuencia, dado que los graduados de secundaria aún pueden depender de sus padres para “ayuda” para manejar los problemas de la vida cotidiana a medida que crecen hacia la edad adulta, los padres pueden sorprenderse si/cuando se les dice que ya no pueden acceder a los registros o tomar acciones con respecto a las cuentas financieras o asuntos de salud de un hijo adulto.
Una opción que las familias pueden considerar (idealmente antes de que un niño se vaya a la universidad) es la ejecución de un poder notarial para asuntos financieros (y, en algunos casos, de atención médica), dando a los padres permiso explícito tanto para obtener información como (para continuar) para tomar medidas en nombre del niño. Dado que este tipo de formularios generalmente se redactan para ser revocables, el niño mantiene la capacidad de retirar la facultad otorgada a uno de los padres cuando éste ya no necesita servir activamente en esta función de apoyo. Además, en caso de que surja una situación emergente, tener un documento de este tipo a mano es útil para resolver rápidamente asuntos que de otro modo podrían requerir una orden judicial (como acceder a la cuenta bancaria de un niño debido a la incapacidad imprevista del niño).
Más allá de los poderes notariales, los adultos jóvenes generalmente no necesitan una planificación patrimonial compleja, pero a veces sí ejecutan testamentos u otros documentos para dirigir la disposición de la riqueza que han acumulado. En la medida en que un niño tenga una cuenta de jubilación, ganada o heredada, también es un buen momento para (a) asegurarse de que el niño haya ejecutado una designación de beneficiario para la cuenta; y (b) confirmar cuándo el niño tendrá acceso completo y sin trabas a la cuenta (generalmente en algún momento entre los 18 y 25 años), incluso si/cuándo se requiere realizar distribuciones. El lugar para comenzar con este tipo de consultas suele ser el custodio de la cuenta, que debería poder proporcionar detalles adicionales sobre el estado de la cuenta y las reglas para su distribución.
Mis clientes a menudo expresan alivio cuando firman sus documentos de planificación patrimonial. Después de todo, ¡sus asuntos finalmente están en orden! Pero un plan patrimonial nunca es verdaderamente “completo”. El cambio es inevitable, y las decisiones de planeación patrimonial que se tomaron hace apenas unos años pueden ya no tener sentido hoy en día.
Las razones comunes para actualizar un plan patrimonial incluyen:
La mayoría de las personas conservan la capacidad de modificar sus documentos de planificación patrimonial. Sin embargo, incluso si un fideicomiso se ha vuelto parcialmente irrevocable (lo que significa que al menos parte del fideicomiso no se puede enmendar, a menudo porque el cónyuge ha fallecido), ciertas modificaciones aún podrían ser alcanzables (por ejemplo, acudiendo a la corte).
Al revisar y actualizar su plan patrimonial de vez en cuando, usted debe ser capaz de asegurarse de que cómo su riqueza se distribuye y quien es administrar tu riqueza tanto durante tu vida (si te quedas incapacitado) como después de la muerte es lo que quieres. Una buena regla general es revisar su plan al menos cada cinco años, o cuando hay eventos importantes de la vida como un cambio en el estado civil, nacimiento de hijos o nietos, defunciones de beneficiarios nombrados o síndicos sucesores, cambios significativos en la riqueza (por ejemplo, recibir una herencia), o cambios en la ley que podrían afectar su plan.
Para las personas con inclinaciones caritativas, nombrar a una organización benéfica como beneficiaria de cuentas de jubilación con impuestos diferidos (por ejemplo, un 401k tradicional o IRA) suele ser más eficiente desde el punto de vista fiscal que dejar un legado a la organización bajo un fideicomiso o testamento. Cuando los beneficiarios no caritativos retiren fondos de este tipo de cuentas, dichos beneficiarios deberán reportar los montos retirados en sus impuestos sobre la renta. Pero, dado que las organizaciones benéficas generalmente no tienen que pagar impuestos sobre la renta, la asignación de activos de jubilación con impuestos diferidos a una organización benéfica puede hacer que esos fondos vayan más lejos y al mismo tiempo beneficiar a la comunidad en general.
Además, por lo general, el propietario de la cuenta puede especificar ciertos porcentajes a diferentes beneficiarios, lo que significa que no tiene que darle a la organización benéfica toda la cuenta (y, por lo tanto, también puede beneficiar a sus beneficiarios no benéficos previstos).
Lauren Sims VPS '05 es abogada de Ventura Coast Law LLP. La práctica de Lauren se centra en la planeación patrimonial, fideicomiso y administración patrimonial, y asuntos de impuestos a la propiedad inmobiliaria. Después de Villanova, Lauren asistió a Scripps College en Claremont, California, y luego a la Facultad de Derecho de UC Berkeley.
Lo anterior no constituye asesoría legal; por favor, póngase en contacto con un profesional de planeación patrimonial para obtener más orientación con respecto a estos conceptos.