选择信托人

在制定遗产计划时，最重要的考虑因素之一是确定谁将被指定在生前和死后代表你担任各种信托职务。也就是说，谁将被任命为您的信托的继任受托人，被提名为遗嘱执行人，并根据您的授权书和预先医疗保健指令被任命为代理人。个人通常想指定一个系列的继任者来处理财务事务，而另一个系列的人来充当医疗保健代理人。

命名共同受托人可能是一个有吸引力的选择，特别是当父母因为害怕伤害任何感情而不想区分成年子女时。但是，在考虑这个问题时，重要的是要记住，提名多个人采取行动可能会带来后勤方面的挑战，例如需要协调多位受托人在文件上的签名。此外，拥有两名受托人可能会导致僵局，如果这种情况有可能发生，那么仅为解决这个问题再任命一名 “Tiebreaker受托人” 可能是有意义的。当然，每种情况都是独一无二的，尽管存在潜在的挑战，但指定共同受托人可能是一个合理的选择。

有太多人可以指定为信托人的相反问题是没有人可以说出信托人的名字。也许一个人没有任何近亲，或者他们对亲戚或朋友扮演这些角色的前景感到不满意。其他一些可能性包括指定持牌专业信托人或银行的信托服务部门（至少在托管方面是如此）。通过在生活中探索这些选择，个人可以与潜在的信托人会面并面谈，以确保他们非常合适，还可以在遗产规划文件中纳入企业信托部门可能更喜欢的措辞，然后才同意担任继任受托人。

由于人际关系可能会随着时间的推移而发生变化，因此请务必偶尔重新审阅遗产规划文件，以确认指定充当信托人的个人（或实体）在当前情况下仍然有意义。例如，20年前在子女未成年时执行遗产计划的个人现在可能会觉得自己的子女负有经济责任，应该被指定为继任受托人（而不是不再亲密的朋友或没有条件担任此类角色的自己的父母）。此外，指定银行充当信托人的人可能会发现该银行已停止运营或取消其信托服务部门。更改指定受托人可能是整体遗产规划更新的一部分，有时也可能是非常具体的修订；选择哪种方法可能取决于自上次更新以来已经过去了多长时间。

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年轻人的遗产规划注意事项

随着高中毕业的临近，这是一个重要的时机，要考虑的是，在法律眼中，大多数毕业生现在是年轻人——已经年满（或即将满）18岁。尽管 “遗产规划” 通常被认为是晚年生活中的必需品，但由于父母不再拥有对子女事务的法律控制权，因此在这个关键时期，也需要考虑这一点很重要。因此，由于高中毕业生在成长过程中可能仍然依赖父母获得 “帮助” 来处理日常生活问题，因此如果/当家长被告知他们可能不再访问记录或对成年子女的财务账户或健康问题采取行动时，他们可能会感到惊讶。

家庭可以考虑的一种选择（最好是在孩子上大学之前）是签订财务事务（在某些情况下还包括医疗保健）委托书，明确允许父母获取信息和（继续）代表孩子采取行动。由于这些类型的表格通常是可撤销的，因此当父母不再需要积极担任这种支持角色时，子女可以撤回授予父母的权力。此外，如果出现紧急情况，手头有这样的文件有助于快速解决可能需要法院命令的事项（例如由于孩子意外丧失行为能力而访问孩子的银行账户）。

除了委托书外，年轻人通常不需要复杂的遗产规划，但他们有时会执行遗嘱或其他文件来指导处置他们积累的财富。如果孩子拥有退休账户，无论是赚取的还是继承的，这也是个好时机：(a) 确保孩子已为该账户指定受益人；(b) 确认孩子何时可以不受限制地完全访问该账户（通常在18至25岁之间），包括是否/何时需要进行分配。这类调查的起点通常是账户托管人，他们应该能够提供有关账户状况及其分配规则的更多细节。

是时候更新您的遗产计划了吗？

我的客户在签署遗产规划文件时经常表示宽慰。毕竟，他们的事务终于井然有序了！但是遗产计划从来都不是真正的 “完整”。变化是不可避免的，几年前做出的遗产规划决策在今天可能不再有意义。

更新遗产计划的常见原因包括：

1. 取消不再可用或不合适的继任信托人。例如，年轻的客户可以指定其父母或兄弟姐妹作为继任受托人。随着时间的流逝，任命年轻的继任受托人（而不是年迈的家庭成员）可能更有意义。

2. 随着受益人的成熟更新分配条款。父母通常希望保留财富用于未成年子女的大学教育，或者可能希望保护这些财富直到子女可能达到财务成熟的年龄。但是，一旦这些孩子获得大学学位、开始职业生涯或自己成为父母，这样的限制可能会过于繁琐和不必要。

3. 向非直系亲属或慈善机构添加特殊礼物。

4. 解决税法的变化。在过去的20年中，个人无需缴纳遗产税即可通行多少的限制发生了重大变化。更多的变化即将到来。重新审视遗产计划，确保结构仍然合理，可能是有益的。

大多数人保留修改遗产规划文件的能力。但是，即使信托已变得部分不可撤销（这意味着信托中至少有一部分无法修改，通常是因为配偶去世），某些修改仍然是可以实现的（例如，通过诉诸法庭）。

通过不时审查和更新您的遗产计划，您应该能够确保 如何 你的财富已分配， 谁 无论是在你生命中（如果你丧失行为能力）还是在死后管理你的财富是你想要的。一个好的经验法则是，至少每五年审查一次计划，或者发生重大人生事件，例如婚姻状况变化、子女或孙子出生、指定受益人或继任受托人死亡、财富发生重大变化（例如获得遗产）或可能影响计划的法律变更时。

你知道吗？ 

对于有慈善倾向的人来说，将慈善机构指定为延税退休账户（例如传统的401k或IRA）的受益人通常比根据信托或遗嘱将遗赠留给该组织更具税收效率。当非慈善受益人从这些类型的账户中提取资金时，这些受益人必须报告所得税提取的金额。但是，由于慈善机构通常不必缴纳所得税，因此向慈善机构分配延税退休资产可以使这些资金走得更远，同时也使整个社区受益！

此外，通常，账户所有者可能会向不同的受益人指定一定的百分比，这意味着您不必将整个账户交给慈善机构（因此也可能使您的预期非慈善受益人受益）。

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